일용직 종합소득세 신고방법 공제 근로자 사업소득 차이

개인이 한 해 동안 벌어들인 모든 소득을 합산하여 신고하고 납부하는 세금을 종합소득세라고 합니다. 종합소득세에는 근로소득, 연금소득, 이자소득, 배당소득, 사업소득, 기타소득 등이 포함되지만 퇴직소득과 양도소득은 별도로 분류하여 과세합니다. 이러한 과세 방식을 분류과세라고 부릅니다.

 

 

매년 5월에 종합소득세 신고가 진행되며 국세청 홈택스를 통해 간편하게 신고할 수 있습니다. 그러나 근로소득이 있는 일반 직장인은 연말정산을 통해 소득세를 정산하고 납부하기 때문에 다른 소득이 없거나 특별한 경우가 아니라면 종합소득세 신고를 할 필요가 없습니다. 자세한 내용은 다음과 같습니다.

 

근로소득 종합소득세

 

1. 종합소득세 신고대상자

 

근로자는 다음의 경우에 종합소득세를 신고하거나 납부해야 합니다. 근로소득 외에 다른 소득이 있는 경우에는 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다. 예를 들어 이자소득, 배당소득, 사업소득, 연금소득, 기타소득 등이 있으면 종합소득세를 신고해야 합니다.

 

그러나 금융소득이 2천만 원 이하이거나 연금소득이 1,200만 원 이하인 경우에는 분리과세되어 종합소득세에서 제외됩니다. 또한 한 해 동안 두 곳 이상에서 근무한 경우에도 종합소득세를 신고해야 합니다. 이는 각 회사에서 연말정산 시에 소득공제와 세액공제를 중복적으로 적용할 수 있기 때문에 정확한 정산을 위해서입니다.

근로소득만 있는 경우에는 일반적으로 회사에서 연말정산을 통해 소득세를 정산하고 납부하므로 따로 종합소득세를 신고하거나 납부할 필요가 없습니다. 단, 연말정산 시에 전 회사의 급여명세서를 제출하여 전체 소득을 정산한 경우에는 별도로 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다.

 

2. 일용직 근로자

 

일용직 근로자는 근로소득세를 원천징수만으로 납부하므로 종합소득세 신고를 할 필요가 없습니다. 일용직 근로소득은 분리과세 소득으로 분류되기 때문에 이렇게 됩니다. 일용직 근로자란 하루 일당을 근로를 제공한 날이나 시간 또는 그 성과에 따라 계산하여 받는 자로서 동일 고용주에게 3월 (건설공사 종사자는 1년)이상 계속 고용되어 있지 않은 자를 말합니다.

 

일용직 근로소득세는 하루 일당에서 15만원을 근로소득공제한 후, 공제된 금액에 6%의 세율을 적용하고, 산출된 세액의 55%를 세액공제하여 계산합니다.

 

원천징수된 세금은 지급자가 지급명세서를 작성하여 세무서에 제출하고, 세금을 납부하면 됩니다. 일용근로자는 이 외에 추가로 종합소득세 신고를 할 필요가 없습니다.

 

 

3. 근로소득 사업소득 동시

 

앞에서도 언급했듯이 근로소득과 사업소득이 모두 있는 경우 종합소득세 내야 하며 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 근로소득과 사업소득을 합산하여 종합소득세 신고를 해야 하는 이유는 각 소득에 따라 다른 세율과 공제를 적용하기 위함입니다.

 

종합소득세 신고 방법은 세무서에 방문하여 수기로 신고하는 방법, 홈택스를 통해 인터넷으로 신고하는 방법, 세무대리인에게 의뢰하는 방법 등이 있습니다. 단순경비율은 아래 간단히 언급만 하도록 하겠습니다.

 

4. 단순경비율 적용 사업자

 

사업소득 단순경비율이란 수입금액에 업종별로 정해진 비율을 곱하여 경비로 계산하는 방법입니다. 단순경비율은 업종마다 다르며, 대체로 60%에서 90% 사이입니다. 단순경비율은 장부를 작성하지 않아도 쉽게 소득금액을 추계할 수 있습니다.

 

그러나, 단순경비율을 적용하려면 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.

 

* 인적용역 제공사업자는 수입금액이 4천만원 이하인 경우

* 신규사업자이거나 전년도 수입금액이 업종별로 정해진 기준금액 이하인 경우

* 장애인 사업자는 장애인 증명서를 제출한 경우

 

단순경비율로 추계 소득금액을 계산하는 방법은 다음과 같습니다. 추계 소득금액 = 수입금액 - (수입금액 X 단순경비율) 장애인 사업자는 단순경비율에 20%를 더하여 적용합니다. 인적용역 제공사업자는 수입금액이 4천만원 초과하는 경우 초과분에 대해 다른 경비율을 적용합니다.

 

5. 맺음말

 

이번에는 종합소득세에서 근로소득에 관한 내용을 정리해 보았습니다. 직장인의 경우 연말정산으로 소득세를 납부하는 경우, 일용직의 경우 원천징수로 소득세를 납부하는 경우, 사업소득 등이 있는 경우 등 상황별로 설명해 보았습니다. 5월 종소세 신고시 참고하시면 좋겠습니다. 오늘도 좋은 하루 되세요. 감사합니다.

 

개인사업자 종합소득세 공제 구간 절세방법

 

근로소득 기타소득 동시 종합소득세 원천징수 필요경비 신고